KAKO SE PRIPREMITI ZA NADZOR POREZNE UPRAVE

O knjizi:

Cilj ove knjige nije opisivati sam proces poreznog nadzora sa stajališta prava i obveza poreznog obveznika i nadzornog tijela jer o tome već postoji nekoliko kvalitetnijih knjiga. Cilj je ove knjige kroz stvarne primjere iz prakse prikazati način razmišljanja i temeljne postulate čije poštovanje traži Porezna uprava, kao i “pokriti” najčešće pregledavana područja računovodstva od strane Porezne uprave, koja su ujedno i područja u kojima se krije najveći porezni rizik. Određeni primjeri koje navodimo već su dobili svoje “porezni epilog” u obliku dodatnih obaveza.

Načela i postulati o kojima autor piše kroz cijelu knjigu jesu načelo vjerodostojnosti te princip gospodarske biti. Navedena načela putem praktičnih primjera pomažu da si čitatelj postavi sljedeća pitanja – koje su zone poreznog rizika Vašeg društva? Što još moram napraviti kako bi se kvalitetno pripremio nadzor Porezne uprave?

Iz sadržaja:

1. UVOD...............................................................................................................9

2. RAČUNOVODSTVENE KONTROLE .................................................................................11
2.1. Kontrola početne bilance ...............................................................................................11
2.2. Dugotrajna nematerijalna imovina ..............................................................................11
2.3. Dugotrajna materijalna imovina...................................................................................13
2.4. Financijska imovina i dugoročna potraživanja...........................................................17
2.5. Kratkotrajna imovina .....................................................................................................18
2.6. Aktivna vremenska razgraničenja ................................................................................24
2.7. Kapital...............................................................................................................................24
2.8. Rezerviranja .....................................................................................................................24
2.9. Obveze ..............................................................................................................................25
2.10. Pasivna vremenska razgraničenja.................................................................................25
2.11. Prihodi..............................................................................................................................25
2.12. Rashodi.............................................................................................................................26

3. TEMELJNA NAČELA NA KOJIMA SE TEMELJE POREZNI PREGLEDI I NAJZNAČAJNIJA PODRUČJA O KOJIMA POREZNA UPRAVA DANAS RAZMIŠLJA..........................................27
3.1. Temeljna načela na kojima se temelji oporezivanje...................................................27
3.2. Najznačajnije teme o kojima Porezna uprava danas raspravlja – proboj
 pravne osobnosti.............................................................................................................33
3.3. Najznačajnije teme o kojima Porezna uprava danas raspravlja – dokazi-
 vanje porijekla imovine..................................................................................................39
3.4. Predaja poreznih obrazaca na vrijeme .........................................................................41

4. POREZ NA DODANU VRIJEDNOST................................................................................44
4.1. Predmet oporezivanja.....................................................................................................44
4.2. Mjesto oporezivanja usluga ...........................................................................................52
4.3. Kada nastaje porezna obveza?.......................................................................................57
4.4. Porezna osnovica i povezane specifičnosti..................................................................61
4.5. Naknadni ispravak porezne osnovice ..........................................................................68
4.6. Obvezne sastavnice računa ............................................................................................71
4.7. Općenito o odbitku pretporeza.....................................................................................73
4.8. Odbitak pretporeza kod osobnih automobila.............................................................78
4.9. Promjena uvjeta za odbitak pretporeza – situacija kada državi
 moramo vratiti PDV ......................................................................................................81
4.10. Pitanje reprezentacije i promidžbe ...............................................................................83
4.11. Pitanje nekretnina i njihova unosa u temeljni kapital ...............................................86
4.12. Podjela pretporeza (prorata pravilo)............................................................................91

5. POREZ NA DOBIT.....................................................................................................95
5.1. Vremenska razgraničenja ..............................................................................................96
5.2. Pitanje automobila........................................................................................................100
5.3. Pitanje plovila, letjelica, kuća za odmor i ostale slične imovine.............................108
5.4. Ulaganje u tuđu imovinu – na što pripaziti?.............................................................110
5.5. Vrijednosno usklađenje potraživanja od kupaca......................................................113
5.6. Vrijednosno usklađenje financijske imovine ............................................................121
5.7. Vrijednosno usklađenje zaliha ....................................................................................123
5.8. Pitanje manjkova...........................................................................................................129
5.9. Troškovi obrazovanja i izobrazbe...............................................................................138
5.10. Pitanje darovanja (donacija)........................................................................................142
5.11. Troškovi istraživanja i razvoja.....................................................................................143
5.12. Pitanje rezervacija .........................................................................................................146
5.13. Plaćanje inozemnih usluga i porez po odbitku.........................................................153
5.14. Pitanje poreznoga gubitka ...........................................................................................157
5.15. Oporezivanje kod statusnih promjena.......................................................................160
5.16. Prijenos gospodarske cjeline – na što paziti..............................................................164
5.17. Pitanje transfernih cijena .............................................................................................169
5.18. Kamate između povezanih osoba i kamate na zajmove od članova
 društva (pravilo thin cap)……....................................................................................173

6. POREZ NA DOHODAK .............................................................................................179
6.1. Pitanje plaća i dohotka u naravi..................................................................................179
6.2. Putni nalozi....................................................................................................................191
6.3. Pitanje otpremnina i drugih neoporezivih isplata....................................................196
6.4. Pitanje drugog dohotka................................................................................................202
6.5. Pitanje autorskih honorara..........................................................................................206
6.6. Pitanje dohotka iz inozemstva ....................................................................................209
6.7. Porez na dividende.......................................................................................................211

Prilog 1 – Hodogram aktivnosti kada Vam na vrata kuca Porezna uprava ..................214
Prilog 2 – Popis država na koje se primjenjuje stopa poreza po
odbitku od 20%...............................................................................................222
Prilog 3 – Popis korištenih mišljenja Porezne uprave ...................................................224
Prilog 4 – Sporazumi o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja između
Republike Hrvatske i drugih država ..............................................................226
Prilog 5 – Karta regionalnih potpora .............................................................................230
Prilog 6 – Popis primjera najučestalijih pogrešaka u praksi .........................................231